Cum plătim contribuțiile și impozitele pe salarii și cât primim în 2023

Analizăm ce și cum afectează suma finală pe care o primesc angajații după deducerea din salariu a contribuțiilor obligatorii și a impozitului pe venit și de ce angajații primesc sume diferite pentru același salariu.

Ce influențează nivelul deducerilor salariale?

1. contribuțiile la asigurările de sănătate sunt deduse din salariul unui angajat - acestea reprezintă 9% din salariu, iar impozitul pe venit 12%, dar nu pe toate salariile.

2. Fiecare angajat are dreptul la o scutire personală, adică la o parte din salariu pentru care nu se reține impozitul pe venit. În 2023, cuantumul scutirii personale este de 27.000 de lei pe an sau 2.250 de lei pe lună.

Pentru persoanele care beneficiază de ajutoare sociale:

• Cei care s-au îmbolnăvit și au suferit de radiații cauzate de consecințele accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl;
• Părinții sau soții unui participant decedat la operațiunile de luptă din Transnistria sau Afganistan;
• Persoane cu dizabilități ca urmare a participării la acțiunile militare din Transnistria sau Afganistan
• persoanele cu handicap ca urmare a războiului, persoanele cu handicap din cauza unei boli congenitale sau a unei boli din copilărie, persoanele cu handicap grav și exprimat
• Pensionari care sunt victime ale represiunii politice și care au fost ulterior reabilitați

Scutirea personală este de 31.500 de lei pe an, adică 2.625 de lei pe lună.

Nu se acordă scutire personală decât dacă venitul anual este mai mare de 360.000 de lei pe an, respectiv 30.000 de lei pe lună.

3. De asemenea, angajatul are dreptul la o scutire pentru persoanele aflate în întreținere.

Scutirea de impozit pe venit pentru o persoană aflată în întreținere este de 9.000 de lei pe an sau 750 de lei pe lună pentru fiecare persoană aflată în întreținere.

În cazul în care persoana în întreținere este o persoană cu dizabilități din copilărie sau o persoană cu dizabilități grave și exprese, scutirea pentru aceasta este de 19 800 de lei pe an sau 1575 de lei pe lună.

O persoană aflată în întreținere este considerată copil sau părinte dacă venitul acesteia nu depășește 11.280 de lei pe an sau 940 de lei pe lună.

Persoanele aflate în întreținere pot fi recunoscute ca fiind dependente:

1. părinți;
2. copii;
3. părinții soțului/soției;
4. copii ai unui soț dintr-o altă căsătorie;
5. părinții adoptivi;
6. copii vitregi;
7. copiii adoptați ai unui soț;
8. Copiii adoptați de oricare dintre soți înainte de înregistrarea căsătoriei;
9. Rudele de gradul doi de consangvinitate în linie colaterală (frați și surori) cu un handicap care rezultă dintr-o boală congenitală sau infantilă;
10. Persoane aflate sub tutelă sau curatelă.

Nu există o limită de vârstă. Părinții pot folosi scutirea pentru copii, indiferent de vârstă, de statutul acestora, atâta timp cât persoanele aflate în întreținere nu au un venit anual mai mare de 11.280 de lei. Ambii părinți pot folosi scutirea pentru același copil.

La calcularea venitului anual al unei persoane aflate în întreținere se iau în considerare atât veniturile impozabile (de exemplu, dobânzile din depozite, salariul etc.), cât și cele neimpozabile (burse, pensii etc.). Alocațiile pentru persoanele cu handicap grav și accentuat sau cu handicap din copilărie nu sunt incluse în venitul anual.

4. Un angajat poate beneficia de scutirea personală a soțului/soției dacă soțul/soția se încadrează într-una dintre categoriile de prestații menționate mai sus, cum ar fi dizabilitatea datorată unei boli congenitale sau unei boli din copilărie sau o dizabilitate gravă și pronunțată. Dar numai cu condiția ca soțul/soția să nu beneficieze el/ea însuși(ă) de scutirea personală.

În acest caz, valoarea scutirii suplimentare pentru fiecare soț este de 19.800 de lei pe an, respectiv 1.650 de lei pe lună.

Cum arată în cifre?

1. O contribuție de 9% pentru asigurarea de sănătate este dedusă mai întâi din salariul dumneavoastră.
2. Scutirile personale și pentru persoanele aflate în întreținere sunt deduse din restul.
3. Din suma rămasă se deduce un impozit pe venit de 12%.
4. Contribuția la asigurările de sănătate și impozitul pe venit sunt deduse din salariu, iar restul este plătit angajatului.

Din cauza diferitelor circumstanțe familiale și personale, lucrătorii cu același salariu primesc sume diferite de bani.

Acest lucru este ilustrat de exemplul lucrătorilor cu un salariu de 10.000 de lei.

Exemplul nr. 1

Să presupunem că lucrătorul are un copil și un soț șomer cu un handicap din copilărie care nu lucrează. El ar urma să primească 8.566 de lei.

• Salariu - 10,000
• Politica de sănătate - 900
• Eliberare personală - 2250
• Scutire pentru persoanele aflate în întreținere - 750
• Scutire pentru soțul/soția cu handicap - 1650
• Impozit pe venit - 534
• În numerar - 8566 lei

Exemplul nr. 2

Să presupunem că angajatul are doi copii în întreținere. El va primi 8458 de lei.

• Salariu - 10,000
• Politica de sănătate - 900
• Scutire personală - 2250
• Scutire pentru persoanele aflate în întreținere -750 x 2 = 1500
• Impozit pe venit - 642
• În numerar - 8458 lei

Exemplul nr. 3

Să presupunem că lucrătorul nu are copii sau alte persoane în întreținere. El va primi 8.278 de lei.

• Salariu - 10,000
• Politica de sănătate - 900
• Alocație personală - 2250
• Impozit pe venit - 822
• Salariu - 8278 lei​

Natalia Petrusevici

Citiți și:

• Salariu minim pe țară va fi de 4.000 de lei în anul 2023
• Femeile care vor lucra în perioada concediului de maternitate, vor putea beneficia de salariu și de indemnizație
• Jurnaliștii au verificat declarația lui Alla Nemerenco despre un salariu de 15.000 de euro pe lună în trecut