Наталья Бэляну: «Общая стоимость выявленных необоснованных затрат достигла 6,5 млн леев».
Занижение доходов
Забегая вперёд, отметим, что аудиторы считают необоснованными любые требования о повышении тарифов на услуги ЖКХ в будущем, настаивая на повышении вместо этого эффективности работы предприятия и устранении механизмов, позволяющих выводить из него средства для личного обогащения. Как отмечается в докладе, доходы, полученные от деятельности по обслуживанию и содержанию жилых домов и отражённые в финансовом отчёте за 2014 год (рассчитанные на основании тарифов), не представляют достоверную информацию о реальных доходах предприятия. В частности, в 2014 году единоличным решением директора МП (без согласования с административным советом МП) необоснованно были занижены доходы на сумму 622 774 леев в результате списания долгов жильцов, без документально подтверждённых оснований.Конфликт интересов
Далее к конкретным нарушениям. Предприятие в 2014 году заключило контракты по оказанию рекламных услуг с лицами, являющимися родственниками представителя предприятия. Данные транзакции содержат признаки использования служебных прав в целях извлечения материальной выгоды аффилированным (близким руководству предприятия) сторонам сделки. Речь идёт о предоставлении «Blackwaterhouse AVD» SRL под рекламу обратной стороны счетов-фактур за услуги, предоставляемые жильцам. С другой стороны, «Blackwaterhouse AVD» (в качестве доверенного лица рекламного агентства SRL «Dixi media») должно было оказывать ЖКХ услуги по рекламе через три радиостанции. Был составлен тройной договор, но SRL «Dixi media» так и не подписала контракт. В бухгалтерском учёте были отражены затраты в размере стоимости приобретённой бумаги для распечатывания счетов. Никаких документов, подтверждающих факт реального оказания агентом SRL «Blackwaterhouse AVD» услуг по контракту, не было предоставлено аудитороам. Расходы за оказанные услуги были отражены в бухгалтерском учёте предприятия лишь на основании накладных, выданных «Blackwaterhouse AVD», а акты выполненных работ содержали формальную неконкретную информацию. Подтверждающие документы, предоставленные предприятием по данным сделкам, не позволили аудиторам сделать выводы о необходимости, рациональности, обоснованности и реальности данных услуг.«Следовательно, у нас имеются все основания квалифицировать данный контракт фиктивным, а оказанные услуги, исходя из специфики деятельности предприятия, не нужными предприятию», — заявила аудитор Наталья Бэляну. Она рекомендовала исключить из практики предприятия транзакции с аффилированными лицами или с лицами, находящимися в конфликте интересов с предприятием, а также разработать и внедрить процедуры внутреннего контроля за процессами закупки активов.Необоснованность затрат зафиксирована аудитом также по работам, связанным с герметизацией швов между панелями наружных стен. Общая стоимость за весь проверяемый период составила 1 028 026 леев без НДС и 1 088 816 леев с НДС (учитывая, что ЖКХ начислило НДС на стоимость списанных материалов и услуг). В частности, выявлены следующие подтверждения необоснованности данных затрат: Работы выполнялись SRL «Servicii Comunal Tehnice» на основании договора № 1 от 07.01.2014 г., действующего на 5 лет. Согласно договору, Исполнитель обязуется выполнить только работы по герметизации швов, по цене 68,7 леев/ погонный метр без НДС, с материалами Заказчика (предприятия). В контракте не указан общий объём работ, соответственно, и общая стоимость контракта.«Сторона, которая обязалась выполнить услуги по данному контракту, по словам сотрудников предприятия, является аффилированным лицом бывшему директору предприятия. Договор по содержанию своему является явно предвзятым, с очевидными преимуществами для поставщика услуг», — говорится в отчёте.Дорогая покупка
Ещё пара установленных фактов. В сентябре 2014 г. компания «Daac Hermes» SA отремонтировала принадлежащий ЖКХ автомобиль BLAC1 Skoda Superb 2011 г. в. на сумму 35 310 леев. По мнению аудиторов, предприятие проявило халатность при покупке данного автомобиля, который был приобретён по завышенной цене и в несоответствующем техническом состоянии, в связи с чем понадобился в ближайшее время его ремонт. Напомним, в прессе ранее сообщалось, что этот автомобиль принадлежал бывшему директору предприятия, который сначала полгода сдавал машину в аренду ЖКХ за 8500 леев в месяц, а затем и продал её по цене свыше 20 000 евро (на тот момент новая Skoda Superb в базовой комплектации стоила около 17 тысяч евро).Ненужный и рискованный кредит
Много вопросов у аудиторов вызвал так называемый целевой проект «Установка окон из термопана в жилых блоках». Размер банковского кредита в сумме 10 млн не был утверждён Учредителем (муниципальным Советом), что нарушает п. 22 (f) Устава предприятия. Стоимость расходов в связи с полученным кредитом — 23,1 млн леев для приобретения и замены окон в жилых блоках— оказалась очень высокой, учитывая что предприятие не провело предварительную оценку экономического обоснования по данному кредиту, включая оценку влияния на финансовое положение предприятия. Решение о заключении договора с SRL «Vefasistem» не было авторизировано ни административным советом предприятия, ни муниципальным Советом, как того требуют п. 10.4 и 10.5 Положения о владении, пользовании и распоряжении собственностью м. Бельцы, утвержденного Советом муниципия № 16 / 23 от 25.12.2012.«Документирование всего процесса приобретения и установки окон не было осуществлено адекватно реальным условиям и процессам. Директор предприятия [ЖКХ] неоднократно превышал свои полномочия, в т. ч. когда принял решение об изменении структуры тарифа на содержание и обслуживание жилых блоков, согласно приказу директора № 313 от 31.10.2013», — говорится в отчёте. Кстати, данное изменение структуры тарифа позволит выплатить кредит, взятые на замену окон в домах, за каких-то... 128 лет. По мнению аудиторов, существуют высокие риски для примарии Бельц в связи с остатком кредитного долга у предприятия в условиях, когда она является гарантом погашения данного кредита, согласно Договору Поручительства № 1003 от 18/09/2013 между «Молдиндконбанком» и примарией за подписью г-на О. Маху. В случае наступления неплатежеспособности МП, примарии будут заблокированы банковские счета с целью изъятия кредитных долгов предприятия. Решения Учредителя — муниципального Совета Бельц, подтверждающего передачу права подписания данного договора, предоставлено не было.«Предприятие использовало не по назначению часть грантовых средств в размере 184 956 в 2014 году, для установки окон и дверей в доме, зарегистрированном в кадастровом регистре на клуб ÎM Fotbal club Bălţi, но находящемся на балансе предприятия», — отмечается также в отчёте. Кстати, согласно исследованию, решение о замене окон на средства кредита, взятого в леях под высокие проценты, было совсем не целесообразным. «В течение 5 лет возможна постепенная замена такого же количества окон, стоимостью 2,4 миллиона леев ежегодно, которая может быть достигнута без кредитного соглашения», — говорится в докладе. На такую замену ежегодно направлялось бы лишь 30 процентов от годовой выручки. Остаётся задаться вопросом, кому было выгодно (точно не бельчанам) брать под высокие проценты леевый кредит.Обход процедуры госзакупок
Ещё один подозрительный момент связан с тем, что во избежание процедуры госзакупки контракты заключались с подрядчиком на каждый дом в отдельности. Похожая ситуация с госзакупками была и при установке детских площадок. Средства, выделенные из муниципального бюджета для установки игровых элементов на детских площадках, были использованы для приобретения игровых предметов, но не для их установки. Аудиторы обращают внимание, что «финансирование таких акций через предприятие может рассматриваться как обход процедуры госзакупок, которая была бы неизбежна в случае, когда эти закупки были бы сделаны непосредственно примарией». «Были также необоснованно увеличены бюджетные расходы на стоимость накладных расходов, расходов на технадзор и НДС, на общую сумму в размере 418,473 леев», — говорится в докладе. Подводя итоги, аудиторы выдают сумму в 6,5 млн леев. Это деньги, которые были потрачены (или растрачены) в 2014 году необоснованно или в пользу аффилированных лиц. «Некоторые расходы являются необоснованными, то ли они были осуществлены в пользу аффилированных лиц, либо не были подтверждены документально, или не были необходимыми. В 2014 году общая стоимость таких выявленных нами расходов/затрат достигла 6,5 млн леев, и среди них проценты по банковским кредитам — 1 145 500 леев», — говорится в отчёте.«Для экономии» и «с перепугу»
В тот же день аудиторы представили доклады о проверках на двух других МП. Речь идет о МП «Благоустройство и озеленение», а также о МП ДРСУ, которое занимается ремонтом дорог. По ним нарушений меньше, но те, что есть, дают ответы на вопросы, которые у бельчан давно возникают. Например, относительно качества дорожного покрытия. Оказалось, что ДРСУ практикует замену гранитной крошки песком. Отсюда неудивительно, что дороги, на которых сделан капитальный ремонт, покрываются ямами уже на следующий год. «Интересный» случай произошёл на МП БиО. Главный бухгалтер попросту уничтожил путевые листы за последние 4 года. Аудиторам объяснили, что сделано это было «с перепугу». Вице-примар муниципия Игорь Шеремет в эфире БТВ сразу после заседания Совета внёс ясность. Главная цель аудита вовсе не в том, чтобы обличить воровство, царившее при предыдущей городской власти. Важнее понять, как функционировали муниципальные предприятия, какие лакуны позволяли начальникам допускать превышения полномочий и разбазаривать публичные средства, почему эти предприятия были столь неэффективны и как заставить эти предприятия работать с полной отдачей.Публикуется на правах политической рекламы.Комментарии(0)
