- Стало Понятнее
Декларация о подоходном налоге за 2025 год: когда подать, как и какие расходы можно вернуть
Подать декларацию о подоходном налоге за 2025 год нужно до 30 апреля 2026 года. Фото сгенерировано ИИ
До 30 апреля 2026 года физические лица в Молдове, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, могут подать декларацию о подоходном налоге за 2025 год. Рассказываем, кто должен это сделать, как именно, какие расходы можно учесть для возврата налога и как направить часть уплаченного налога на поддержку общественных организаций.
Кто обязан подавать декларацию
Хотя декларация формально является добровольной для всех, есть категории граждан, которые должны подать её обязательно:
- Лица с задолженностью по налогу, например, если в 2025 году вы продавали недвижимость или получали доходы, с которых налог не был удержан.
- Лица, чей доход за год превысил 360 000 леев, но они использовали личное освобождение от подоходного налога.
- Лица, которые хотят направить 2 % уплаченного подоходного налога на поддержку общественных или религиозных организаций.
- Лица, желающие вернуть себе излишне уплаченные суммы налога.
- Лица, которые хотят вычесть расходы, понесённые на добровольное медицинское страхование, оплату медицинских услуг, приобретение полиса страхования жизни, медицинского страхования, страхования от пожара, проценты, уплаченные при покупке первого жилья по кредитному договору, а также расходы на обучение детей-иждивенцев.
- Лица, уезжающие на постоянное место жительства в другую страну.
Сроки и способы подачи декларации
Срок подачи декларации за 2025 год — до 30 апреля 2026 года.
Есть несколько способов подачи:
Лично в Государственную налоговую службу (ГНС) — прийти с удостоверением личности в любое подразделение, независимо от места жительства.
По почте — скачайте бланк декларации с официального сайта ГНС (ссылка), заполните, подпишите и отправьте заказным письмом. Почтовое уведомление подтверждает факт подачи.
Онлайн — подать декларацию онлайн можно через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте налоговой службы (ссылка), авторизовавшись с помощью электронной подписи (MSign) или через MPass.
- Зайти в сервис «Электронная декларация».
- Затем надо выбрать раздел «Новая декларация».
- Далее нужно выбрать предварительно заполненную декларацию за соответствующий год. Все данные о доходах, вычетах и личных освобождениях система заполнит и рассчитает налог автоматически.
- Затем декларацию следует проверить, дописать/откорректировать, что необходимо (например, добавить данные организации, которой вы хотите передать 2 % от уплаченного подоходного налога), подписать электронной подписью и отправить, сохранив подтверждение.
В каких случаях можно вернуть часть подоходного налога?
Некоторые расходы, которые граждане оплачивают в течение года, можно учесть при расчёте налога. Это позволяет уменьшить налогооблагаемый доход и вернуть часть уплаченного подоходного налога.
Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход за 2025 год, — 16 100 леев, а максимальный возврат налога — 1 932 лея (16 100 леев × 12 % = 1 932 лея). Если расходы были меньше лимита, возврат рассчитывается пропорционально.
1. Расходы на лечение и медицинскую страховку
Если вы в 2025 году платили за медицинские услуги или оформляли добровольную медицинскую страховку, эти расходы можно включить в декларацию и уменьшить налог.
Важно понимать, что вычет возможен только при наличии обязательной медицинской страховки, которая действует в Молдове. Для наёмных работников взносы удерживаются из зарплаты, для самозанятых и неработающих граждан страховка приобретается самостоятельно.
Если обязательной медстраховки нет, то никакие медицинские расходы — ни лечение, ни добровольный медицинский полис — к вычету не принимаются, даже если есть чеки.
Закон разрешает выбрать только один вариант:
- расходы на медицинские услуги (приёмы врачей, анализы, процедуры и т. д.);
- стоимость дополнительной (добровольной) медицинской страховки.
Нельзя учитывать оба варианта одновременно. Даже если вы и лечились, и покупали дополнительный медицинский полис, в декларации нужно выбрать что-то одно.
Учтены будут только расходы, подтверждённые документами: чеки, квитанции, счета или договоры с медицинской организацией.
При выборе варианта лечения можно указать расходы только у одного поставщика медицинских услуг или клиники. Зачастую того, где сумма расходов была больше.
2. Расходы на обучение детей (иждивенцев)
С 2025 года разрешен вычет части расходов на образование детей-иждивенцев. Родители, опекуны или усыновители могут вернуть часть налога, если оплачивают обучение детей, которые официально находятся на их иждивении.
Иждивенцем признаются независимо от возраста:
а) дети налогоплательщика, в том числе усыновленные, а в случае лица с ограниченными возможностями вследствие врожденного заболевания или заболевания с детства — племянники;
b) которые получают доход, не превышающий 12 400 леев в год без учёта пособий по ограничению возможностей вследствие врожденного заболевания или заболевания с детства и для лиц с тяжелым и выраженным ограничением возможностей.
Вычет можно получить за обучение в детских садах, школах, гимназиях, лицеях, колледжах и университетах. Кроме того, учитываются школы искусств, спортивные школы и центры, а также внешкольные курсы (языковые, IT, автошколы), если организация зарегистрирована как образовательное учреждение.
Для подтверждения расходов нужно сохранить договор с образовательным учреждением и документы об оплате, например квитанции, чеки или банковские выписки.
Важно, что договор может быть заключён как на имя родителя, так и на имя ребёнка, при условии, что ребёнок действительно является иждивенцем. Если детей несколько или обучение проходит в нескольких учреждениях, лимит вычета остаётся общим.
3. Страховые премии
Если вы в 2025 году оплачивали страховые премии по договорам:
- страхования жизни,
- страхования здоровья,
- страхования от пожара,
- страхования от стихийных бедствий,
то эти расходы также можно учесть при расчёте подоходного налога. Вычет распространяется на все страховые договора вместе, а не на каждый отдельно.
Для подтверждения расходов нужны договор страхования и документы об оплате: квитанции, банковские выписки или выписки из интернет-банкинга.
Важно помнить, что:
- Лимит 16 100 леев действует на все страховые договоры вместе, а не на каждый отдельно.
- Вычет применяется только к тем видам страхования, которые прямо указаны в законе.
- Без договора и подтверждения оплаты вычет не предоставляется.
4. Расходы по процентам на ипотеку
Граждане могут уменьшить налогооблагаемый доход на сумму процентов, которые они заплатили по кредиту на покупку первого жилья (если кредит не по государственной программе).
Если жильё куплено в совместную или долевую собственность, то каждый заёмщик имеет право на вычет пропорционально своей доле.
Декларацию о подоходном налоге (CET-18) нужно подать до 30 апреля 2026 года, а заявление на возврат переплаты — после 1 мая. Деньги перечисляют на банковский счёт или зачтут в счёт будущих налогов.
Как перечислить 2 % подоходного налога общественной организации?
Кроме того, каждый гражданин Молдовы имеет право перевести 2 % от выплаченной в государственный бюджет суммы какой-либо общественной или религиозной организации, которая входит в утверждённый список.
Вы можете сделать это двумя способами: лично, посетив налоговую службу с удостоверением личности, или через онлайн-декларацию на сайте sfs.md, если у вас есть мобильная или электронная подпись.
В декларации CET18 в пятом разделе (поле M1) необходимо указать 13-значный фискальный код (IDNO) организации, которой вы хотите направить средства. Учтите, что перечисление возможно только одной организации. Деньги поступят на счёт организации, если декларация подана вовремя и у налогоплательщика нет задолженности по подоходному налогу.
Список организаций, которым можно перечислить 2 % подоходного налога, можно посмотреть здесь.
Способы уплаты подоходного налога
Если у вас оказался долг по подоходному налогу, то его надо уплатить. Подоходный налог можно оплатить:
- В банке или на почте — через кассу или терминал.
- Онлайн — через сервисы Mpay или «Онлайн-оплата налогов и сборов физическими лицами-гражданами» с цифровой подписью в «Личном кабинете налогоплательщика».
Куда обратиться, если есть вопросы?
Если возникают вопросы, можно обратиться в любое территориальное отделение налоговой службы или позвонить в Единый центр звонков ГНС по бесплатному номеру 0800 0-15-25.
Илона Гоменюк
Ваше участие в социальных сетях «СП» — это большой вклад в нашу работу.
Подписка на наши каналы и группы, лайки и репосты наших материалов увеличивают видимость и охват публикаций, что, в свою очередь, помогает развивать издание и делать его лучше. Присоединяйтесь к нам на всех платформах, где вам удобно:
