Родители могут получить вычет налога за расходы на обучение, даже если договор на ребёнка: разъяснение Налоговой

Государственная налоговая служба Молдовы выступила с разъяснениями по поводу возможности возврата родителям части уплаченного в 2025 году подоходного налога из-за расходов на обучение детей.

Изначально сообщалось, что получить возврат части налога родители могут только в том случае, если договор с учреждением образования составлен на имя налогоплательщика, то есть родителя. Это вызвало возмущение граждан, так как в вузах договоры на обучение в большинстве случаев заключаются с самими студентами, ведь они уже совершеннолетние. Однако в Налоговой службе пояснили, что к подтверждению права на вычет части налога принимается и договор с самим студентом или учащимся в случае, если он официально является иждивенцем.

Кто имеет право на вычет налога из-за расходов на образование в 2025 году?

Родители (или иные лица, содержащие ребёнка) могут заявить налоговый вычет, если они фактически оплатили обучение ребёнка в течение налогового года.

Имеет ли значение, на кого оформлен договор?

Нет. Даже если договор с учебным заведением заключён на имя ребёнка, а оплату произвёл родитель, право на вычет у родителя сохраняется. Такой договор считается действительным подтверждающим документом.

Но договор на ребёнка подходит как подтверждающий документ, если ребёнок действительно является иждивенцем.

Иждивенцем признаются независимо от возраста:

а) дети налогоплательщика, в том числе усыновленные, а в случае лица с ограниченными возможностями вследствие врожденного заболевания или заболевания с детства — племянники;
b) которые получают доход, не превышающий 12 400 леев в год без учёта пособий по ограничению возможностей вследствие врожденного заболевания или заболевания с детства и для лиц с тяжелым и выраженным ограничением возможностей.

Какие расходы учитываются?

Для вычета из подоходного налога учитываются расходы, которые понесли родители на образование детей в таких учебных заведениях, как

• ясли, детский сад;
• начальная школа;
• гимназия;
• лицей;
• профессиональная школа;
• колледж;
• образцовый центр;
• школа искусств (музыкальная, театральная, художественная, танцевальная и т. п.), центр творчества;
• университет;
• учреждение непрерывного образования – университет, институт, центр, школа и т. д.,
• спортивная школа, спортивный клуб, спортивный центр по подготовке национальных сборных;
• вспомогательная школа.

Расходы на курсы иностранных языков, IT-курсы, автошколы или другие внешкольные курсы принимаются к вычету, если их проводит учреждение, зарегистрированное как образовательное, независимо от юридической формы — SRL, НПО и т. д.

Как получить вычет?

Чтобы получить вычет из уплаты подоходного налога надо указать расходы, понесённые на образование, в декларации о подоходном налоге (CET-18). Декларацию за 2025 год можно будет подать в Налоговую службу до 30 апреля 2026 года.

После 1 мая надо подать заявление на возврат излишне уплаченной суммы подоходного налога.

Какие документы нужны?

Для подтверждения понесённых расходов нужно иметь:

• договор с образовательным учреждением на имя родителя или ребёнка;
• чек или другие документы, подтверждающие фактическую уплату платежей: банковская выписка, выписка из системы интернет-банкинга или из мобильного приложения банка, а также любой другой платёжный документ, на основании которого можно установить плательщика и уплаченную сумму.

Какой размер вычета налога?

Размер вычета за 2025 год может составить не более 1932 лея. 

По Налоговому кодексу, разрешается снижение налогооблагаемого дохода за расходы на обучение иждивенцев-детей в размере одной среднемесячной заработной платы по экономике, прогнозируемой и утверждаемой правительством на соответствующий год. На 2025 году прогнозировалась средняя заработная плата в размере 16 100 леев (на 2026 г. — 17 400 леев), то есть именно на эту сумму снижается размер дохода, на который начисляется подоходный налог.

Поскольку размер подоходного налога в Молдове составляет 12 %, то граждане могут претендовать на возврат 1932 лея из уплаченного подоходного налога (16 100 × 12 % = 1932 лея).

Другими словами, экономия по налогу за 2025 год из-за расходов на образование может составить максимально 1932 лея. Именно столько можно вернуть, если вы потратили на обучение детей в 2025 году 16 100 леев или больше. Если фактические расходы были меньше лимита, экономия будет пропорционально ниже

При этом если детей несколько или расходы на образование были в нескольких учебных заведениях одновременно, то сумма остаётся неизменной, а не увеличивается.

После проверки декларации переплату: либо перечисляют на банковский счёт, либо зачтут в счёт будущих налогов (по выбору налогоплательщика).

Наталья Петрусевич

Читайте также:

Как уменьшить подоходный налог в Молдове, если вы платили за лечение или медицинскую страховку