Какие налоги высчитываются с зарплаты в Молдове в 2025 году: разъяснение «СП»

С 1 января 2025 года в Налоговый кодекс Молдовы внесли изменения, в частности, повысился размер личного освобождения от уплаты подоходного налога. В связи с этим обязательные выплаты с зарплаты будут другими, чем в 2024 году. Разбираем, как высчитываются взносы медицинского страхования и подоходный налог с заработной платы в 2025 году в Молдове.

Что высчитывают из заработной платы в 2025 году?

Из заработной платы работника высчитывают

• взносы медицинского страхования — это 9 % от заработной платы,
• подоходный налог — это 12 % от заработной платы, но не со всей суммы зарплаты, так как граждане имеют право на освобождение от подоходного налога личного и на иждивенцев.

Каков размер освобождения от подоходного налога в 2025 году?

Каждый работник имеет право на личное освобождение части заработной платы, с которой не снимается подоходный налог. В 2025 году размер личного освобождения составляет 29 700 леев в год, или 2475 леев в месяц (в 2024 году было 27 000 леев в год, или 2250 леев в месяц).

Для льготных категорий граждан размер личного освобождения составляет 34 620 леев в год, или 2885 леев (в 2024 году было 31 500 леев в год, или 2625 леев в месяц).

В эту категорию входят

• заболевшие и перенесшие лучевую болезнь, вызванную последствиями аварии на Чернобыльской АЭС;
• родители или супруги погибшего участника боевых действий в Приднестровье или Афганистане;
• получившие ограничение возможностей вследствие участия в боевых действиях в Приднестровье или Афганистане;
• лица с ограниченными возможностями вследствие войны, лица с ограниченными возможностями вследствие врожденного заболевания или заболевания с детства, лица с тяжёлым и выраженным ограничением возможностей;
• пенсионеры-жертвы политических репрессий, впоследствии реабилитированные.

Не предоставляется личное освобождение только в том случае, если годовой доход более 360 000 леев в год, или 30 000 леев в месяц.

Каков размер освобождения от подоходного налога на иждивенца?

Дополнительно работник имеет право на освобождение от подоходного налога на иждивенца.

Освобождение от уплаты подоходного налога на иждивенца составляет 9900 леев в год, или 825 леев в месяц на каждого иждивенца (в 2024 году было 9000 леев в год, или 750 леев в месяц)

Если иждивенец является лицом с ограниченными возможностями с детства или лицом с тяжёлым и выраженным ограничением возможностей, то освобождение на него составляет 21 780 в год, или 1815 в месяц (в 2024 году было 19 800 леев в год, или 1575 леев в месяц).

Иждивенцем считается ребёнок или родитель в случае, если его доход не превышает 11 280 леев в год, или 940 леев в месяц.

Лицами, находящимися на иждивении, могут быть признаны:

• родители;
• дети;
• родители супруга;
• дети супруга от другого брака;
• усыновители;
• приёмные дети;
• приёмные дети супруга;
• дети, усыновленные одним из супругов до регистрации брака;
• родственники второй степени родства по боковой линии (родные братья и сестры) с инвалидностью, полученной вследствие врожденного или заболевания с детства;
• находящиеся под опекой или попечительством.

Возрастного ограничения не существует. Родители могут использовать освобождение для детей независимо от их возраста, статуса при условии, что иждивенцы не имеют годового дохода более 11 280 леев.

При расчёте годового дохода иждивенца учитывается как налогооблагаемый доход (например, проценты от вкладов, зарплата и т. д.), так и необлагаемый (стипендии, пенсии и т. д.). Не включаются в годовой доход пособия лицам с тяжелыми и выраженными ограничениями возможностей или с ограничениями возможностей с детства.

Оба родителя могут использовать освобождение для одного и того же ребенка.

Кто может воспользоваться освобождением от подоходного налога на супруга?

Работник может воспользоваться личным освобождением супруга, если супруг относится к одной из названных выше льготных категорий, например, имеет ограничение возможностей вследствие врожденного заболевания или заболевания с детства или тяжёлое и выраженное ограничение возможностей. Но только при условии, что супруг сам не пользуется личным освобождением.

В этом случае размер дополнительного освобождения от подоходного налога на супруга составит 21 780 леев в год, или 1815 в месяц (в 2024 году было 19 800 леев в год, или 1650 леев в месяц).

Как высчитывается подоходный налог?

Из заработной платы сначала удерживается взнос 9 % на медицинское страхование.

Из остальной суммы вычитается размер личного освобождения от подоходного налога и освобождения на иждивенцев.

А из того, что осталось, удерживается подоходный налог в размере 12 %.

Из-за разных семейных и личных обстоятельств работники с одинаковым окладом получают на руки разные суммы.

Представим это на примере двух работников с одинаковым окладом в 10 000 леев.

1. Представим, что у работника трое детей. В 2024 году он получал на руки 8548 леев в месяц, а в 2025 году — уже 8602 лея в месяц.

• Зарплата — 10 000
• Медполис — 900
• Личное освобождение — 2475
• Освобождение на иждивенца — 825х3=2475
• Подоходный налог — 498
• На руки — 8602 лея

2. Представим, что у работника нет детей и других иждивенцев. В 2024 году он получал в месяц на руки 8278 леев, а в 2025 году будет получать 8305 в месяц.

• Зарплата — 10 000
• Медполис — 900
• Личное освобождение — 2475
• Подоходный налог — 795
• На руки — 8305 леев

Наталья Петрусевич

Читайте также:

Кто имеет право на перерасчёт пенсии в Молдове в 2025 году