- Сообщаем Подробности
Налоговая реформа в Молдове: что может измениться для граждан и бизнеса с 2027 года
Проект налоговой реформы в Молдове находится на стадии публичных консультаций. По масштабу предлагаемых изменений это одна из крупнейших реформ налоговой системы страны за последние годы. Изображение сгенерировано ИИ
В Молдове вынесли на публичные консультации проект налоговой реформы, который может заметно изменить правила для работников, предпринимателей, компаний и самозанятых. Документ предусматривает изменения в подоходном налоге, социальных взносах, налоге на прибыль, НДС, акцизах и специальных налоговых режимах.
Пока речь идет только о проекте. После консультаций и обсуждений часть положений может быть изменена. Однако уже сейчас документ позволяет понять, какими могут стать налоги в Молдове с 2027 года.
Подоходный налог может снизиться
Одно из самых заметных изменений касается налога на доходы физических лиц.
Сейчас большинство работников платят подоходный налог по ставке 12 %. Проект предлагает снизить ставку до 7 % для доходов до 1 млн леев в год.
Для части дохода, превышающей 1 млн леев в год, может действовать ставка 15 %.
Если эти изменения будут приняты, большинство официально работающих жителей Молдовы будут платить меньше подоходного налога, чем сегодня.
Налоговые освобождения могут заменить прямыми выплатами
Одновременно проект предлагает отказаться от действующей системы личных налоговых освобождений.
Сегодня многие работники пользуются личным освобождением от уплаты подоходного налога, освобождением на супруга или супругу, детей и другими льготами, которые уменьшают налогооблагаемый доход.
Вместо этого предлагается новый механизм поддержки официальной занятости.
Согласно проекту, официально работающие граждане смогут получать до 500 леев в месяц, а семьи с детьми — дополнительно до 200 леев в месяц на каждого ребёнка-иждивенца.
Порядок начисления этих сумм отдельно определит правительство.
Могут появиться новые налоговые вычеты
Проект предлагает полностью пересмотреть систему налоговых вычетов для физических лиц. Может появиться единый годовой лимит — до 100 тыс. леев суммарно по всем видам расходов, которые можно будет вычесть из налогооблагаемого дохода при расчёте подоходного налога.
Проект предлагает расширить список расходов, которые можно будет учитывать при расчёте подоходного налога.
В него могут включить затраты на повышение энергоэффективности жилья — например, замену окон, утепление дома, ремонт крыши или установку систем накопления электроэнергии. Если такие расходы будут документально подтверждены, их можно будет использовать для уменьшения налогооблагаемого дохода.
Ещё одно нововведение касается свадеб, крестин, юбилеев и других семейных мероприятий. Поскольку проект одновременно предлагает облагать налогом денежные подарки, полученные не от родителей, детей или супругов, гражданам могут разрешить учитывать расходы на организацию таких мероприятий. Это означает, что при декларировании доходов, полученных во время торжества, можно будет уменьшить налогооблагаемую сумму на размер подтверждённых расходов, связанных с его проведением.
Изменятся социальные и медицинские взносы
Проект предусматривает снижение взноса на обязательное медицинское страхование с 9 % до 7 % от заработной платы.
Также предлагается установить единую ставку обязательных социальных взносов на уровне 21 % для всех секторов экономики.
Одновременно меняется порядок расчёта заработной платы. Проект предусматривает перенос обязательных социальных взносов, которые сейчас уплачивает работодатель, в структуру заработной платы работника. При этом работодатели должны будут пересчитать размер начисленной зарплаты таким образом, чтобы чистый доход сотрудника после вступления реформы в силу оставался как минимум на прежнем уровне.
По замыслу авторов реформы, эти изменения должны упростить систему начисления зарплат и сделать структуру налогов и взносов более прозрачной для работников.
Денежные подарки могут начать облагаться налогом
Проект предлагает изменить правила налогообложения денежных подарков.
Если сейчас такие поступления, как правило, не считаются налогооблагаемым доходом, то в будущем денежные подарки могут включаться в доход физического лица.
Исключение предлагается сохранить для подарков от родителей, детей и супругов. Подарки от других лиц могут подпадать под налогообложение.
По мнению авторов реформы, денежные подарки иногда могут использоваться для сокрытия доходов и ухода от уплаты налогов. Поэтому предлагается установить единые правила налогообложения таких поступлений, сделать финансовые операции более прозрачными и сократить возможности для получения доходов без их декларирования.
НДС на зарубежные посылки стоимостью до 150 евро
Ещё одно изменение касается интернет-покупок из-за границы. Сейчас небольшие посылки стоимостью до 150 евро пользуются льготным налоговым режимом. Проект предлагает изменить этот подход и распространить на такие товары НДС.
Речь идёт о покупках через зарубежные интернет-магазины и международные торговые площадки с доставкой в Молдову.
По замыслу авторов реформы, новые правила должны уравнять условия для иностранных онлайн-продавцов и местного бизнеса, который уже платит НДС при продаже товаров внутри страны.
В Минфине считают, что это также поможет сократить случаи искусственного занижения стоимости товаров в декларациях и разделения заказов на несколько посылок для получения налоговых льгот.
Для покупателей это означает, что часть зарубежных заказов, которые сейчас пользуются льготным режимом, в будущем может облагаться НДС по общим правилам.
При продаже жилья могут измениться правила налогообложения
Проект затрагивает и рынок недвижимости.
Сейчас доход от продажи основного жилья освобождается от налогообложения. Новый подход предполагает сохранение освобождения только в пределах прибыли до 1 млн леев.
Если прибыль от продажи жилья окажется выше этой суммы, превышение может облагаться налогом.
Речь идет именно о прибыли от сделки — разнице между ценой покупки и продажи, а не о полной стоимости недвижимости.
Могут измениться правила налога на дорогую недвижимость
Проект предусматривает пересмотр налога на богатство после завершения всеобщей переоценки недвижимости и обновления кадастровой стоимости объектов, которая должна вступить в силу с 2027 года.
Предлагается установить ставку налога на уровне 1 % и изменить критерии его применения.
Если сейчас при расчёте налога учитываются не только стоимость недвижимости, но и её площадь, то в будущем главным критерием может стать исключительно стоимость объекта.
Согласно проекту, налог может применяться к жилой недвижимости, включая дачи и загородные дома, если их общая стоимость превышает 10 млн леев.
При этом налогом будет облагаться не вся стоимость недвижимости, а только часть, превышающая этот порог.
Одновременно предлагается отказаться от действующего критерия минимальной площади в 120 квадратных метров и от привязки налога к средней заработной плате по экономике.
По мнению авторов реформы, такие изменения должны сделать систему более простой, понятной и лучше соответствующей обновлённой кадастровой оценке недвижимости.
Льгот по НДС может стать меньше
Одно из самых заметных изменений касается НДС. Проект предусматривает постепенный отказ от части льготных ставок и освобождений. В результате больше товаров и услуг могут перейти на стандартную ставку НДС 20 %.
Под изменения могут попасть лекарства, гостиничные услуги, рестораны, природный газ, биотопливо, отдельные виды сельскохозяйственной продукции и другие категории товаров и услуг.
По мнению Минфина, это должно упростить систему налогообложения, сократить количество исключений и сделать условия для бизнеса более едиными.
Что может измениться для фрилансеров
Проект предлагает существенно расширить режим независимой предпринимательской деятельности.
Сейчас он применяется только к ограниченному перечню профессий и видов деятельности. В случае принятия реформы использовать этот режим смогут представители значительно большего числа сфер.
Для фрилансеров и независимых предпринимателей предлагается сохранить упрощенное налогообложение:
- 15 % при доходе до 1 млн леев в год;
- 30 % для части дохода, превышающей этот порог.
В эту ставку уже будут включены социальные и медицинские платежи.
Для некоторых форм бизнеса могут прекратить новые регистрации
Проект предусматривает, что индивидуальные предприятия, крестьянские (фермерские) хозяйства, а также свободные профессионалы в сфере юстиции и здравоохранения смогут продолжить деятельность, если такой статус у них уже будет на 31 декабря 2026 года.
Для тех, кто захочет открыть бизнес начиная с 2027 года, эти режимы больше могут быть недоступны. Вместо них придётся выбирать другие формы ведения деятельности и налогообложения.
Какие новые акцизы предлагает проект
Еще один заметный блок реформы касается акцизов.
Предлагается ввести новые акцизы на товары, наносящие вред здоровью или окружающей среде, включая жидкости для электронных сигарет, сладкие напитки и фейерверки.
Авторы проекта объясняют эти меры постепенным приведением молдавского законодательства в соответствие с европейскими нормами.
Что может измениться для автомобилистов
Проект предусматривает пересмотр налогового режима для автомобилей.
Предлагается применять стандартную ставку НДС в размере 20 %, а для автомобилей старше 4 лет использовать систему акцизов, которая будет зависеть от объема двигателя.
Одновременно может быть отменен отдельный акциз для автомобилей класса люкс.
Эти изменения затронут как рынок новых автомобилей, так и рынок подержанного транспорта.
Могут измениться местные налоги и сборы
Минфин предлагает пересмотреть некоторые местные налоги и сборы.
В частности, обсуждается отмена приватного налога (налога на частную собственность) и сбора за благоустройство территории. Для последнего предлагается переходный период до 2028 года.
Также предлагается ограничить максимальную ставку налога на недвижимость уровнем 1 %.
По мнению авторов реформы, такие изменения должны упростить систему местных налогов и сократить количество небольших сборов, которые требуют отдельного администрирования как со стороны бизнеса, так и со стороны местных властей.
Окончательные параметры этих изменений будут зависеть от итоговой редакции законопроекта после завершения консультаций.
Что будет дальше
Сейчас проект налоговой реформы находится на стадии публичных консультаций.
После обсуждений документ должен пройти рассмотрение в правительстве и парламенте. До окончательного принятия отдельные положения могут быть изменены.
По масштабу предлагаемых изменений это одна из крупнейших реформ налоговой системы страны за последние годы.
Наталья Петрусевич
Ваше участие в социальных сетях «СП» — это большой вклад в нашу работу.
Подписка на наши каналы и группы, лайки и репосты наших материалов увеличивают видимость и охват публикаций, что, в свою очередь, помогает развивать издание и делать его лучше. Присоединяйтесь к нам на всех платформах, где вам удобно:
